Оптимизируем налогообложение
Налоговая нагрузка на российский бизнес довольно большая, и не удивительно, что компании и ИП ищут способы оптимизировать платежи. Правда, в этом деле стоит быть осторожными — контроль над исполнением налоговых обязательств ежегодно усиливается.
Оптимизировать налоговую нагрузку можно, если использовать легальные способы. Иначе бизнес ждут претензии и проверки от инспекции, в худшем случае — штрафы и доначисления.
Есть несколько способов оптимизации налогообложения. Например, такие.
1️⃣ Применяйте специальный налоговый режим.
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Патентная система (ПСН)
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, пока что доступна только в нескольких регионах)
- Налог на профессиональный доход.
У каждого спецрежима — свои условия применения. Например, ЕСХН доступен только производителям сельскохозяйственной продукции, и доля от ее реализации должна составлять минимум 70% от общего дохода. Чтобы применять упрощенку, доход должен быть не больше 250 миллионов рублей в год, а количество сотрудников в штате — 130 человек максимум. А плательщикам НПД вообще нельзя работать с сотрудниками.
У плательщиков ОСНО также есть способы снижения налоговой нагрузки.
2️⃣ Грамотно определите перечень косвенных расходов Бизнес самостоятельно определяет списки прямых, косвенных и внереализационных расходов и закрепляет их в учетной политике. Чтобы снизить налоговую базу, нужно увеличить перечень косвенных издержек.
⚠ Будьте осторожны: Затраты можно отнести к косвенным при условии, что их никак нельзя счесть прямыми. Если инспекторы решат, что бизнес искусственно увеличил список косвенных расходов для ухода от налогов — начислят штраф и пересчитают платежи.
3️⃣ Оптимизируйте налогообложение через амортизацию
Амортизация составляет приличную долю расходов бизнеса, и грамотная политика в отношении амортизационных отчислений помогает существенно сэкономить на налогах.
Например, вот несколько способов:
➡ Используйте «амортизационные премии». В составе косвенных расходов можно учесть от 10% до 30% первоначальной стоимости объектов ОС. То же самое касается затрат на модернизацию и реконструкцию основных средств.
➡ Применяйте повышающие коэффициенты. К норме амортизации отдельных объектов ОС (они перечислены в статье 259.3 НК РФ) можно применить повышающие коэффициенты. Это важно предусмотреть в учетной политике.
➡ Используйте нелинейный метод начисления амортизации. В сравнении с линейным, он позволяет учесть сравнительно большую сумму амортизационных отчислений в расходах в начале эксплуатации основного средства.
4️⃣ Используйте резервы
В некоторых случаях бизнес может учесть в составе расходов резервы по отдельным затратам. Условия подробно описаны в 25 Главе Налогового кодекса. Резервы позволят уменьшить облагаемую базу по издержкам, которые бизнес понесет в следующих периодах.
Например, это касается резервов:
- по сомнительным долгам
- на предстоящие отпуска
- на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
- на ремонт ОС
- на обслуживание по гарантии
- по предстоящим расходам на НИОКР и некоторые другие.
Помните, что создавать резервы нужно в полном соответствии с требованиями Налогового кодекса. Любое отступление от правил сочтут незаконным способом ухода от налогов.
5️⃣ Используйте налоговые льготы
Действующее законодательство предусматривает многие способы господдержки для отдельных категорий бизнеса: льготные ставки, вычеты, налоговые каникулы и многое другое.
Основания для некоторых указаны в статье 56 НК РФ. Другие льготы и послабления описаны в отдельных федеральных законах.
❓ Что в итоге?
Бизнес часто переплачивает по налогам, потому что не знает, что у него есть возможность законно сэкономить на платежах. Выбирать методы снижения налоговой нагрузки нужно, отталкиваясь от специфики деятельности.
Чтобы понять, какой метод подходит именно вам, обратитесь за консультацией и аудитом отчетности к специалистам. Они изучат отчетность и показатели бизнеса, проанализируют учетную политику, помогут грамотно организовать учет и заявить право на доступные льготы.
