Выбираем систему налогообложения: кому выгодна УСН
Кому выгодно работать на УСН
УСН — это упрощенная система налогообложения, при которой бизнес вместо полной налоговой нагрузки (НДС, налог на прибыль, на имущество) платит один налог УСН.
Отчетность на этом режиме тоже упрощенная — нужно сдавать одну декларацию по налогу и вести КУДиР.
Ставки налога УСН
Есть два объекта налогообложения на выбор: Доходы или Доходы минус Расходы. Стандартные ставки такие:
- на Доходы — 6%;
- на разницу между Доходами и Расходами — 15%.
Региональные власти могут устанавливать пониженные тарифы в своих регионах. Прежде чем выбирать объект налогообложения, стоит изучить местные законы.
Бизнес платит налог по стандартным тарифам при таких условиях:
- Доход за год — не больше 188,55 млн рублей (с учетом индексации в 2023 году).
- Стоимость объектов ОС — не больше 150 млн рублей.
- Численность штата — не больше 100 человек.
- Бизнес ведет деятельность, разрешенную для УСН.
- У него нет представительств и филиалов.
- Доля других организаций в ООО — максимум 25%.
Упрощенный режим предусматривает повышенные ставки — 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус Расходы».
Их применяют, если:
- в штате работает от 101 до 130 человек включительно;
- годовой доход составляет от 188,55 до 251,4 млн.
В остальном, послаблений нет — если бизнес не уложится в лимиты, перейдет на запрещенную для упрощенки деятельность или откроет филиал, то сразу потеряет право применять УСН.
Кому выгодно работать на УСН
Вопрос выгоды зависит от объекта налогообложения. Например:
- Если расходы бизнеса — меньше 60% от суммы доходов, ему будет выгоден режим УСН «Доходы». Если доля затрат больше, лучше выбрать «Доходы — Расходы».
- УСН «Доходы» будет выгодна, если основная доля расходов бизнеса приходится на зарплаты и страховые взносы. Тогда налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных взносов. На УСН «Доходы минус Расходы» взносы и зарплаты включаются в расходы и сразу учитываются при расчете налоговой базы.
- Бизнесу стоит выбирать «Доходы», если он уверен, что будет работать без убытков. Потому что даже при значительных затратах платить налог придется, и он будет выше, чем минимальный при режиме «Доходы минус Расходы». Если издержки значительно превышают доходы, лучше перейти на второй вариант.
Менять объект налогообложения можно раз в год, уведомив налоговую до 31 декабря. Новый режим начнет действовать с 1 января следующего года.
