Что такое покупка НДС

Под покупкой НДС чаще всего подразумевают приобретение «бумажного» НДС. Это схема, которая позволяет сэкономить на налоге.

⚙️ Как работает покупка НДС

Допустим, компания работает на общем налоговом режиме и является плательщиком НДС. Она хочет подать на вычет налога, но ее поставщик работает на УСН, и НДС не платит. Выходит, вычета она не получит.

Тогда компания обращается к оптимизаторам — фирмам, с которыми она за деньги заключит фиктивный договор и получит «нарисованную» счет-фактуру, которая обеспечит ей вычет с помощью новых сведений в декларации.

⚠ В чем подвох?

В том, что это незаконная схема обхода НДС, о которой Налоговая служба прекрасно знает. Чтобы запутать ФНС, оптимизаторы выстраивают сложные многоуровневые схемы, передавая НДС от одной фирмы к другой под видом реальных бизнес-сделок. В конечном счете уплату НДС оставляют на последнюю компанию в цепочке — и забрасывают.

С каждым годом оптимизаторы усложняют такие цепочки. Иногда закольцовывают схемы, чтобы налоговикам было сложнее до них добраться: например, поставщик пятого уровня продает НДС компании шестого уровня, а та — снова пятому, и так по кругу. Ставят между покупателем НДС и фирмой-жертвой несколько реальных компаний, чтобы отвести подозрения.

Но на деле такая схема — просто попытка отложить уплату НДС до момента, пока ФНС не распознает и не распутает схему. У налоговиков есть система АСК НДС-2, которая отслеживает все счета-фактуры в электронном виде на каждом этапе. Перепродажа одной и той же партии товаров по нескольку раз точно вызовет подозрения. Рано или поздно, но налоговая доберется и до зачинщиков.

🛑 Чем это грозит?

Инспекторы ФНС придут с проверкой. Если выявят уклонение от НДС, назначат доначисление, пени, а также штраф в размере 20% или 40% от неуплаченного налогам. Попытка уйти от особо крупного налога вполне может закончиться уголовным делом.

Поэтому мы рекомендуем хорошо подумать перед тем, как покупать «бумажный» НДС, и использовать законные схемы оптимизации налогообложения.

Кому выгодно работать на УСН

УСН — это упрощенная система налогообложения, при которой бизнес вместо полной налоговой нагрузки (НДС, налог на прибыль, на имущество) платит один налог УСН.
Отчетность на этом режиме тоже упрощенная — нужно сдавать одну декларацию по налогу и вести КУДиР.

Ставки налога УСН

Есть два объекта налогообложения на выбор: Доходы или Доходы минус Расходы. Стандартные ставки такие:

• на Доходы — 6%;
• на разницу между Доходами и Расходами — 15%.

Региональные власти могут устанавливать пониженные тарифы в своих регионах. Прежде чем выбирать объект налогообложения, стоит изучить местные законы.

Бизнес платит налог по стандартным тарифам при таких условиях:

• Доход за год — не больше 188,55 млн рублей (с учетом индексации в 2023 году).
• Стоимость объектов ОС — не больше 150 млн рублей.
• Численность штата — не больше 100 человек.
• Бизнес ведет деятельность, разрешенную для УСН.
• У него нет представительств и филиалов.
• Доля других организаций в ООО — максимум 25%.

Упрощенный режим предусматривает повышенные ставки — 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус Расходы».

Их применяют, если:

• в штате работает от 101 до 130 человек включительно;
• годовой доход составляет от 188,55 до 251,4 млн.

В остальном, послаблений нет — если бизнес не уложится в лимиты, перейдет на запрещенную для упрощенки деятельность или откроет филиал, то сразу потеряет право применять УСН.

Кому выгодно работать на УСН

Вопрос выгоды зависит от объекта налогообложения. Например:

• Если расходы бизнеса — меньше 60% от суммы доходов, ему будет выгоден режим УСН «Доходы». Если доля затрат больше, лучше выбрать «Доходы — Расходы».
• УСН «Доходы» будет выгодна, если основная доля расходов бизнеса приходится на зарплаты и страховые взносы. Тогда налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных взносов. На УСН «Доходы минус Расходы» взносы и зарплаты включаются в расходы и сразу учитываются при расчете налоговой базы.
• Бизнесу стоит выбирать «Доходы», если он уверен, что будет работать без убытков. Потому что даже при значительных затратах платить налог придется, и он будет выше, чем минимальный при режиме «Доходы минус Расходы». Если издержки значительно превышают доходы, лучше перейти на второй вариант.

Менять объект налогообложения можно раз в год, уведомив налоговую до 31 декабря. Новый режим начнет действовать с 1 января следующего года.

Что делать при блокировке счета ИП

Блокировка — это приостановление операций по счету. Деньги на нем остаются, но пользоваться ими свободно нельзя. Исключение — расходы на алименты, возмещение ущерба по исполнительному листу, зарплаты сотрудникам, налоги и взносы.

Чаще всего счет блокирует налоговая или банк.

ФНС руководствуется такими причинами:

• опоздание со сдачей налоговых деклараций — в этом случае блокируют все деньги на счету;
• долги по налогам, штрафам и пени — замораживают сумму задолженности, причем на каждом счету ИП;
• нарушены правила электронного документооборота — блокируются все средства на счете.

Что делать:
Узнать в банке причину блокировки. Менеджер скажет номер документа-основания для блокировки счета. Зная номер, нужно обратиться в инспекцию — уточнить, что требуется для снятия блокировки.
Выполнить требования налоговой. Если опоздали со сдачей отчетности — подать документы. Если не заплатили налоги — произвести платежи и погасить пени.
Направить в налоговую требование разблокировать счет.

Сроки разморозки зависят от причины блокировки. Например, если средства заблокировали из-за несданной отчетности, на восстановление доступа уйдет один рабочий день после подачи документов. Сроки для каждого случая подробно описаны в статье 76 НК РФ.

Банк может заблокировать счет ИП, если заподозрит его в финансовых махинациях и отмывании денег.
Например:

• когда клиент платит мало налогов (меньше 0,9% от общего оборота);
• при снятии крупной суммы сразу после ее поступления;
• из-за больших оборотов при работе без штата;
• при переводе крупной суммы физлицу (не зарплаты).

Что делать, если банк заблокировал счет:

1. Обратиться к представителю банка и запросить документ, на основании которого операции по счету приостановили.
2. Уточнить, какие документы нужны банку, чтобы он убедился в законности сделки/перевода.
3. Подготовить необходимые документы и передать банку.
4. Ждать разблокировки.

Сроки разморозки счетов при блокировке банком в законе не прописаны — все зависит от внутреннего регламента конкретной организации. Паниковать и ругаться с банком бесполезно. Лучше сразу уточнить у менеджера, сколько займет разблокировка, и спокойно дождаться восстановления доступа.

Чтобы работа не прерывалась, можно открыть дополнительный счет — на случай блокировки основного.

Как вести бухгалтерский учет самостоятельно

Необходимость вести бухучет есть только у организаций — их обязывает закон 402-ФЗ. У предпринимателей такой обязанности нет. Но, как показывает практика, без организованной бухгалтерии бизнесу не обойтись — предприниматели тоже нанимают сотрудников, платят налоги и взносы, оформляют договоры, рассчитываются с клиентами. Большинству финансовых операций нужен учет.

Сложность бухучета зависит от множества факторов. Например:

• Выбранный налоговый режим. Он напрямую влияет на налоговую нагрузку и объем отчетности. Например, на патенте подавать отчетность не нужно, а упрощенцы раз в год подают одну декларацию и ведут КУДиР. Больше всего отчетности у плательщиков ОСНО.
• Наличие штата. Работодатели ежемесячно оформляют расчет зарплаты, при необходимости — отпускные, больничные, дополнительные выплаты. Платят за сотрудников взносы и отчитываются по ним.
• Объем работы. Чем больше хозяйственных операций совершает бизнес, тем дольше их оформлять.
• Специфика деятельности. В каждой сфере есть свои нюансы, которые могут влиять на учет. Если бизнес работает сразу в нескольких направлениях, его учет будет сложнее, чем при однотипной деятельности.

Главная задача бухучета — собрать, правильно отразить и систематизировать всю информацию об обязательствах и финансовых результатах бизнеса.

Вот программа-минимум для тех, кто решил организовать бухгалтерский учет самостоятельно:

1️⃣ Назначить ответственного за ведение бухгалтерии. Заниматься учетом может сам руководитель, предприниматель, бухгалтер или другой компетентный сотрудник.

2️⃣ Выбрать систему налогообложения. Стоит заранее рассчитать налоговую нагрузку на каждом из доступных режимов и сравнить объемы отчетности, чтобы выбрать оптимальный.

3️⃣ Разработать учетную политику. Это обязательное условие только для организаций. В учетной политике нужно закрепить порядок, в котором компания будет вести налоговый и бухгалтерский учет.

Все правила досконально прописывать не нужно. Важно уточнить те, в которых есть выбор. К примеру, какой метод использует бизнес при расчете налога на прибыль — кассовый или метод начисления? Как формируется себестоимость? Какой лимит устанавливает для учета основных средств?

В учетной политике также необходимо установить:

• рабочий план счетов (основываясь на Плане счетов из Приказа Минфина №94н);
• формы первичных документов;
• налоговые регистры.

4️⃣ Составить налоговый календарь, чтобы вовремя сдавать отчетность и перечислять платежи на выбранном режиме.

Важно постоянно держать руку на пульсе изменений. Бухгалтерские стандарты регулярно пересматриваются и дополняются, формы отчетности корректируются, меняются сроки — и все это нужно своевременно учитывать.

Чтобы снять с себя нагрузку и не переживать о сроках и изменениях, можно нанять штатного бухгалтера или передать часть обязанностей на аутсорсинг. Команда удаленных специалистов возьмет на себя работу с учетом, а вы сможете направить свободное время на развитие своего дела.

Как работает страховка от ошибок в бухгалтерском аутсорсинге

Ведение бухучета — большая ответственность. Ошибки в учете, опоздание с подачей отчетности, неправильно рассчитанные платежи, некорректная политика — у контролирующих органов немало поводов наложить санкции и оштрафовать бизнес.

Материальную ответственность за ошибки будет нести, в первую очередь, руководитель. Оплачивать штрафы также придется бизнесу. И когда компания передает бухгалтерию на аутсорсинг, она рассчитывает обезопасить себя от финансовых рисков.

Однако идеальной системы, при которой ведение учета будет безошибочным, не существует. От них не застрахованы ни штатные специалисты, ни аутсорсеры. Но, в отличие от штатных сотрудников, аутсорсер может застраховать свою ответственность перед клиентом, доверившим ему учет.

Как работает страхование ответственности в аутсорсинге:

• Аутсорсинговая компания оформляет специальный полис у страховой организации.
• Контролирующие органы штрафуют бизнес за нарушения.
• Если к финансовым потерям и санкциям привели ошибки компании-аутсорсера, она компенсирует бизнесу ущерб на следующий день.
• позже страховая компания возмещает эти деньги аутсорсеру.

Страхование от ошибок распространяется на комплекс услуг:

✅ Восстановление и ведение бухгалтерского и налогового учета

✅ Составление и предоставление бухгалтерской, налоговой, статистической и другой отчетности

✅ Кадровое администрирование

✅ Расчет и учет заработной платы сотрудников

Наша компания застраховала свою ответственность перед клиентами на 1 000 000 рублей. При этом страховой полис не имеет срока давности.

Что это значит:

• Мы гарантируем клиентам полную компенсацию финансовых потерь, если они произойдут по нашей вине — вне зависимости от того, сколько он платит за обслуживание.
• Мы знаем, что последствия ошибок в бухучете часто возникают не сразу, а позже. Поэтому страхование бессрочно. Если бизнес оштрафуют за нарушения через год, а сам клиент уже с нами не сотрудничает — мы компенсируем все расходы за период, в который отвечали за учет бизнеса.

Страхование ответственности — это гарантия защищенности клиента от ошибок по вине аутсорсера на любом этапе. С ней вы можете доверить учет профессионалам и не переживать о финансовых рисках.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Страховые взносы — самый постоянный платеж предпринимателей. Неважно, идет ли работа и есть ли у них какой-то доход — взносы начисляются, пока открыто ИП.

А вот сумма платежей зависит от наличия сотрудников и уровня дохода.

Взносы для ИП за самих себя

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной (на ОПС).

Первая уплачивается обязательно, вне зависимости от дохода. Даже если предприниматель ничего не заработает за год, ему придется оплатить фиксированную часть. Ее размер ежегодно индексируется и в 2023 году составляет:

• 9 119 — на медицинское страхование;
• 36 723 — на пенсионное страхование.

Всего: 45 842 рубля.

⚠ Эта сумма, рассчитанная на полный год. Если предприниматель работал меньше, взносы рассчитывают по фактически отработанному времени с момента регистрации ИП.

Дополнительную часть платят те, кто заработал больше 300 тыс. рублей. С суммы превышения взимается 1%.

Например, ИП Орлов заработал 500 тыс. рублей. Сумма превышения — 200 тыс. рублей. Он должен заплатить:
45 842 рубля — на обязательную часть;
200 тыс. * 1% = 2 000 рублей — дополнительно.

Всего: 47 842 рубля.

При расчете взносов важно учитывать годовой лимит по взносам на ОПС — он не должен превышать 293 784 рубля. Взносы на ОМС фиксированы и не растут вместе с доходом. Значит, максимальная сумма взносов, которую может заплатить ИП — 302 903 рублей.

Взносы ИП за сотрудников

Взносы за сотрудников ИП платят стандартно, как все работодатели. Их больше не рассчитывают по разным видам страхования. Для отчислений на ОМС, ОПС и социальное страхование действует единый тариф:

• 30% — с выплат в рамках предельной базы (1 917 000 рублей для всех видов страхования);
• 15,1% — с части, превышающей базу.

Есть также льготные тарифы. Правила и основания для их применения — в статье 427 НК РФ.

❗ Как и когда платить взносы

С 2023 года страховые взносы за сотрудников перечисляют в составе единого налогового платежа. Предприниматели переводят деньги на единый счет до 28 числа месяца, следующего за отчетным — и в назначенную дату налоговая их списывает.

Взносы за себя ИП также уплачивают через единый счет, но дедлайны другие:

• до 31 декабря — фиксированную часть;
• до 1 июля следующего года — дополнительный процент на ОПС.

Важно: Взносы на травматизм платятся отдельно в обновленный Соцфонд. Срок остался прежним — до 15 числа месяца, идущего за отчетным. Ставки тоже не изменились: от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Октябрь — довольно насыщенный для бухгалтера месяц. В первую очередь, из-за квартальных отчетов.

Дедлайны для сдачи отчетности в октябре 2023 такие:

5 октября

• Данные о полученных и выплаченных доходах за сентябрь 2023 (для бизнеса на АУСН)

9 октября

• Корректировка сведений о доходах, учитываемых при налогообложении за прошедший сентябрь

20 октября

• Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2023 (для бизнеса, который не ведет деятельность)
• Уведомление об освобождении от НДС с октября 2023 (для бизнеса с правом не платить НДС)
• Журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2023 (для плательщиков НДС)
• Декларация по косвенным налогам (плательщикам косвенных налогов)

25 октября

• Уведомление об исчисленных налогах за сентябрь (для бизнеса на ЕНП)
• ЕФС-1 за 9 месяцев (для всех работодателей)
• Персонифицированные сведения о физлицах (также, работодателям)
• Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев (работодателям)
• РСВ за 9 месяцев (работодателям)
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (для юрлиц на общем режиме, если они платят налог поквартально)
• Декларация по налогу на прибыль за сентябрь (для компаний, уплачивающих налог по фактической прибыли)
• Декларация по НДС за 3 квартал (плательщикам НДС)
• Декларация по НДПИ за сентябрь (добытчикам полезных ископаемых)

Что касается обязательных платежей в октябре, крайние сроки такие:

16 октября

• Взносы на травматизм (для работодателей)

20 октября

• НДС за импорт товаров из стран-участниц ЕАЭС (для всех импортеров на любой системе налогообложения)

25 октября

• Налог по АУСН за сентябрь 2023
• Аванс по НДФЛ за 3 квартал 2023 (для предпринимателей на ОСНО)

30 октября

• Аванс по УСН за 9 месяцев
• Взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за сентябрь (работодателям)
• НДФЛ за сентябрь (работодателям)
• Налог на профессиональный доход за сентябрь
• Торговый сбор за 3 квартал (для бизнеса, использующего объекты торговли)
• ⅓ НДС за 3 квартал 2023 (плательщикам НДС)
• Аванс по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 (для бизнеса на ОСНО, уплачивающего налог ежемесячно)
• Имущественный, транспортный и земельный налоги за 3 квартал (плательщикам этих налогов)
• Водный налог за 3 квартал (для бизнеса, работающего с водными лицензируемыми объектами)
• НДПИ за сентябрь (добытчикам полезных ископаемых)

⚠ Все дедлайны указаны с учетом переносов из-за выходных

При выборе любой услуги важно взвесить все за и против — и бухгалтерский аутсорсинг не исключение. Предварительный анализ поможет выбрать подходящих специалистов и избежать множества рисков.

Какие плюсы в том, чтобы передать бухгалтерию на аутсорсинг:

• Экономия. Аутсорсинговой компании не нужно обустраивать рабочее место, обеспечивать его техникой и канцелярией. Бизнес не платит за аутсорсера налоги и взносы, не отправляет его на курсы повышения квалификации. Кроме того, специалисты анализируют показатели бизнеса и могут подсказать методы легальной оптимизации налогов.
• Меньше ошибок в учете и отчетности. В штатной бухгалтерии все ошибки сотрудники выявляют и исправляют самостоятельно. При этом важно учитывать регулярные изменения в законодательстве — бухгалтерские стандарты постоянно меняются и дополняются. То есть, штатные специалисты должны постоянно учиться и держать руку на пульсе всех изменений, но даже это не исключает человеческого фактора. Аутсорсинговые фирмы используют специализированные учетные программы и системы внутреннего контроля, чтобы свести ошибки к минимуму.
• Расширенный функционал. Чем больше и сложнее структура бизнеса, тем тяжелее бухгалтеру справляться в одиночку. Задачи по ведению учета придется распределить между разными сотрудниками. Некоторые из них могут не знать всех нюансов работы с бухгалтерией и отчетностью. На аутсорсинге вместо штата бизнес получает команду квалифицированных специалистов, среди которых не только бухгалтеры, но также юристы, кадровики и другие профессионалы, которые помогут разобраться в нюансах и предложат дополнительные услуги, если это потребуется.
• Опыт. Аутсорсинговые компании, как правило, работают с разными сферами бизнеса и ведут несколько компаний на протяжении нескольких лет. Большинство процессов автоматизировано и задокументировано. Если бизнес впервые столкнулся со сложным вопросом, аутсорсеры, скорее всего, уже с ним знакомы — а значит, решат проблему оперативно.
• Ответственность за ошибки. Если штатный специалист подаст отчетность с нарушениями или ошибется в учете, расплачиваться придется бизнесу. Конечно, он может уволить бухгалтера, но добиться от него какой-то компенсации на деле будет сложно. Аутсорсинговые компании берут всю ответственность за ошибки на себя и возместят ущерб, если он произойдет по их вине.
• Конфиденциальность. Аутсорсинг — это услуга, которую оказывают по договору. В соглашении можно предусмотреть пункт о конфиденциальности и прописать, какие сведения разглашать нельзя. Штатный же сотрудник может уволиться и передать важную информацию новому работодателю или другим заинтересованным лицам.
• Бесперебойная работа. Аутсорсинговая компания не уходит в отпуск или на больничный. Учет клиента ведет команда, и в случае форс-мажора любого специалиста может заменить другой человек. Работа с учетом ведется беспрерывно 24/7.
• Но в аутсорсинге также есть свои риски. Ключевой — выбрать не ту компанию. Во-первых, ее сотрудники могут не знать специфики бизнеса клиента, а это приведет к ошибкам в учете. Во-вторых, не в каждой аутсорсинговой фирме работают высококвалифицированные специалисты. Итог тут такой же — бизнес рискует получить штраф или проверки от налоговой из-за ошибок.

⚠ Чтобы себя обезопасить, к выбору аутсорсинговой компании нужно подойти ответственно:

✅ Проверить квалификацию команды — запросить документы об образовании, резюме, сертификаты о курсах повышения квалификации.

✅ Обсудить специфику сферы и узнать о смежном или релевантном опыте.

✅ Внимательно прочесть договор — там нужно предусмотреть все пункты, которые в дальнейшем помогут избежать недопонимания и споров.

Вот минимальный перечень, который нужно прописать в соглашении:

• полный ряд услуг, которые компания будет оказывать в рамках работы с бухгалтерией: ведение бухгалтерского, налогового, кадрового учета, сдача отчетности и т.д.
• финансовая ответственность за ошибки и нарушения в работе с учетом и отчетностью
• сохранение конфиденциальных сведений
• информирование клиента обо всех изменениях в законодательстве

В любой договор можно добавить и другие пункты — тут важно учитывать отрасль и индивидуальные особенности бизнеса.

Если бизнес по закону должен применять онлайн-кассу, но работает без нее, его оштрафуют. Освобождение от ККТ касается только отдельных категорий.

Например, таких.

➡ Компании и ИП, которые работают только по безналу

Если предприниматель или компания принимает только безналичную оплату от клиентов и покупателей, касса не обязательна. Под безналом имеется в виду денежный перевод со счета на счет.

Оплата по терминалу, реквизитам, на расчетный счет от самозанятого в эту категорию не входят — здесь ККТ нужна. За небольшим исключением: если ИП-самозанятый переводит деньги с расчетного счета ИП, онлайн-касса также не требуется.

➡ Плательщики НПД

Самозанятые не пробивают чеки в ККТ — операции оформляются в приложении «Мой налог».

➡ Предприниматели на патенте

Не всегда, но во многих видах деятельности ИП на ПСН могут обходиться без кассы. Например, это касается таких сфер:

• санитарно-технические работы;
• фотография;
• дошкольное образование;
• разработка ПО;
• дизайн;
• клининг;
• сварочные работы и многие другие.

➡ ИП и ООО, работающие в отдельных направлениях услуг

Некоторые услуги можно оказывать без ККТ. Например, сдавать в аренду собственное жилье одному физлицу, ремонтировать обувь, изготавливать ключи. Налоговый режим при этом значения не имеет.

❓ А что с торговлей?

При торговле ККТ требуется в подавляющем большинстве случаев. Но исключение есть и здесь — ярмарки, рынки, выставки и другие подобные торговые точки онлайн-кассы не требуют.

В прочих местах для торговли, подразумевающих демонстрацию и хранение продукции — павильонах, магазинах, киосках — продавцам уже потребуется касса.

Без кассы нельзя продавать непродовольственные товары — здесь ККТ нужна в любом случае.

НДФЛ — налог на доходы физлиц, и под него попадает почти любая материальная выгода в денежной или натуральной форме. В большинстве случаев его перечисляет работодатель, нанимающий сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Если он выступает налоговым агентом, то самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет 13% с заработка сотрудников в бюджет.

В отдельных случаях человек уплачивает НДФЛ самостоятельно. Например:

• при оплате по трудовому или ГПХ договору с компанией, не являющейся налоговым агентом (в том числе, по соглашению о найме или аренде имущества);
• при продаже личного имущества;
• при получении доходов от лиц, находящихся за пределами РФ;
• с лотерейных выигрышей в сумме до 15 тысяч рублей;
• если НДФЛ с дохода не удержал налоговый агент.

Полный список таких ситуаций указан в статье 228 НК РФ. В подобных случаях налогоплательщик самостоятельно отчитывается налоговой в декларации 3-НДФЛ и перечисляет налог с дохода в установленный срок.

Но есть и необлагаемые доходы. Список исключений довольно обширный и целиком перечислен в статье 217 НК РФ.

Вот короткий перечень:

• пособия от государства, кроме выплат по временной нетрудоспособности;
• пенсии по гособеспечению, страховые, накопительные пенсии и доплаты к ним;
• необлагаемый доход от алиментов;
• материнский капитал;
• некоторые компенсации — по причинению вреда, смерти госслужащих и военных при исполнении служебных обязанностей, выходные пособия, командировочные и т.д.;
• выплаты работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка в сумме до 50 000 рублей;
• адресная социальная помощь;
• подарки, если получатель и даритель — близкие родственники;
• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов, получающих основное профильное образование;
• правительственные, президентские, именные стипендии;
• доходы, полученные по договору дарения, кроме недвижимости, транспорта, акций, цифровых прав (с нюансами из пункта 18.1 статьи 217 НК РФ);
• благотворительная помощь детям сиротам;
• подарки стоимостью до 4 000 рублей от компаний и предпринимателей;
• другие доходы из пунктов статьи 217 НК РФ.

Эти поступления не включают в расчет базы по НДФЛ, и налог с них не платится.